Standard kontoplan for universitet og høgskoler (.xlsx - kun for ansatte)
Oversikt over alle budsjettenheter (.xksx - kun for ansatte)
Generell informasjon
Inntekter
Høgskolen i Molde har inntekter fra flere kilder.
Bevilgning fra Kunnskapsdepartementet
Bevilgningen fra KD beregnes etter en finansieringsmodell der høgskolen får uttelling for studiepoeng, doktorgrader, fullføringsgrad, m.fl. Les mer om Finansieringssystemet i UH-sektoren
Inntekt fra tilskudd og overføringer (bidrag) og oppdragsinntekter - (BOA)
Høgskolen får bidrag fra bidragsytere som Norges forskningsråd, EU, organisasjoner, næringsliv og flere til spesifikke formål, normalt etter søknad. Disse inntektene er klassifisert som Inntekt fra tilskudd og overføringer og har normalt en kostnadsside som minimum tilsvarer inntekten. I tillegg har høgskolen inntekter i forbindelse med oppdragsforskning/konsulenttjenester. Når disse er av en viss størrelse organiseres de i prosjekt og inngår i den såkalte BOA-aktiviteten, men inntektsføres som salgsinntekt. Hvis inntektene er av mindre størrelse behandles dette som ordinært salg og inngår i de øvrige salgsinntektene.
Øvrige salgsinntekter
I øvrige salgsinntekter inngår kopi/semesteravgift, studieavgift, diverse salgsinntekter, mindre konsulenttjenester med mer.
Nærmere om BOA-inntekter
Bidragsinntekter organiseres i prosjekt og inntektene periodiseres i takt med forbruket i prosjektene, uavhengig av når bidraget blir betalt inn til høyskolen. Periodisering gjøres i forbindelse med tertial- og årsavslutning. Prosjektene vil således alltid ha et null-resultat inntil de blir avsluttet. Dette gjelder både bidrags- og oppdragsprosjekt.
Hovedregelen er at bidragsyter skal dekke alle direkte og indirekte kostnader i prosjektene. Imidlertid er det vanlig at høyskolen må gå inn med egeninnsats. Vanligvis skjer dette i form av timer utført av ansatte, eller ved at høyskolen dekker indirekte kostnader. Uavhengig av hvem som dekker kostnadene, skal alle kostnader knyttet til prosjektene synliggjøres i prosjektregnskapet. Eventuell egeninnsats inntektsføres i prosjektene på lik linje med de eksterne inntektene.
Når det gjelder oppdragsprosjekter har høyskolen ikke lov til å gå inn med egeninnsats. Dette har sin bakgrunn i EØS-regelverket om konkuransevridende statsstøtte.
Mye av midlene i prosjektene går til å dekke direkte kostnader som vi ikke hadde hatt uten at vi hadde fått tilsagn på de eksterne midlene. Dette være seg lønn til stipendiater, reisekostnader mv. Ofte får vi også dekket f.eks. lønnskostnader for arbeid utført av våre faste ansatte, og i en del tilfeller også indirekte kostnader (altså det som skal dekke lokaler, pc, strøm, bibliotekstjenester osv). Disse kostnadene skal som nevnt over alltid synliggjøres i prosjektene, og blir belastet prosjektene via en konto i 91-serien. Så blir tilsvarende beløp godskrevet aktuell intern budsjettenhet i 90-serien. 9-serien skal alltid gå i null, og nettoen av det som er ført på interne budsjettenheter kaller vi "Netto inndekning BOA". Dette er en kostnadsreduksjon og synliggjøres ikke som egen linje i regnskapet.
Basert på det ovenstående kan man altså oppsummere at det er aktiviteten i prosjektene som gjenspeiles i regnskapet. Har vi fått innbetalt mer enn påløpte kostnader føres det overskytende som forskuddsbetalt i balansen (gjeld), har vi fått innbetalt mindre enn påløpte kostnader føres det resterende som fordring.
Økonomimodell HiMolde
Økonomimidellen danner grunnlaget for registrering av transaksjoner i regnskapet. HiMoldes økonomimodell består av dimensjoner (konteringsbegrep), og er bygd opp med tanke på å tilfredsstille rapporteringsbehov både internt og eksternt.
HiMolde har følgende dimensjoner til bruk i regnskapssystemet:
Dim 0 - Konto
Regnskapet føres etter KD's standard kontoplan for universiteter og høyskoler.
Dim 1 - Budsjettenhet
Alle avdelinger/organisatoriske enheter ved HiMolde har en eller flere budsjettenheter, hvor de to første siffer angir ansvarlig enhet.
Dim 2 - Formål
Formål angir inntektskilde.
Øvrige
- Dim 3 - Person/Anlegg
- Dim 4 - Prosjekt
- Dim 5 - Arbeidsordre (underprosjekt)
- Dim 6 - Studium
- Dim 7 - Oppgaveplikt (lønn)
Øvrige dimensjoner er i stadig endring eller kun aktuelle for intern bruk ved Økonomi- eller personalkontoret. Kontakt økonomikontoret ved behov for oppdatert oversikt.
Rapporteringskrav Kunnskapsdepartementet (KD)
Høgskolen i Molde rapporterer til KD tre ganger i året:
- 1. tertial (1.1 - 30.4)
- 2. tertial (1.1 - 31.8)
- Årsregnskap (1.1 - 31.12)
Det benyttes standard rapporteringspakker, men hvor 1. og 2. tertial gjerne er noe forenklet.
Intern rapportering
Ledere for de enkelte enheter får hver måned en månedsrapport med budsjettoppfølging og eventuelt andre tilpassede rapporter. Ledere med bruker i Unit4 ERP Web har også tilgang til rapporter for sin enhet på web.
Dersom du har spesielle behov eller ønsker, kontakt økonomikontoret for hjelp.
Ledergruppene får i tillegg en månedlig budsjettoppfølgingsrapport på overordnet nivå, med oversikt over alle budsjettenheter samt aktuelle interne prosjekt.
Øvrig rapportering
Prosjektrapportering
Prosjektledere får rapportering etter behov, og rapportering avtales normalt i hvert enkelt tilfelle, da det ofte er stor variasjon i ønsker og behov.
Rapportering tildelinger fra forskningsfondet
Økonomikontoret etablerer prosjektnummer for hver tildeling fra forskningsfondet. Oversikt over forbruk av interne tildelte midler sendes ved forespørsel til økonomikontoret.
Annen intern rapportering
Ta kontakt med økonomikontoret ved behov for faste eller ad hoc rapporteringer fra økonomisystemet.